بسم الله الرحمن الرحيم (يَرْفَعِ ٱللَّهُ ٱلَّذِينَ آمَنُواْ مِنكُمْ وَٱلَّذِينَ أُوتُواْ ٱلْعِلْمَ دَرَجَاتٍ وَٱللَّهُ بِمَا تَعْمَلُونَ خَبِيرٌ } العلم درجات: أولها الصمت، والثانية الاستماع، والثالثة الحفظ، والرابعة العمل، والخامسة النشر ***مروان طاهات*** يرحب بكم ويكيبيديا الموسوعة المروانية MANT

الأحد، 15 سبتمبر 2019

التحليل العامودي(الراسي)

عتبر القوائم المالية التي يتم اعدادها في نهاية الفترة المالية وما تحتويها من معلومات مصدر من مصادر المعلومات بالنسبة لمتخذي القرارات سواء كانو المستخدمين من داخل الشركة او من خارج الشركة, ويقوم المحللين الماليين بتحليل القوائم المالية وما تحتويها من معلومات باستخدام عدة طرق وادوات كي يتم تقييم الاداء الحالي للشركة وتقدير اداءها في المستقبل, ومن الطرق والادوات التي تستخدم في التحليل المالي هي التحليل العامودي والتحليل الافقي والتحليل باستخدام النسب المالية, وفي هذا الدرس سنشرح التحليل العامودي او ما يسمى بالتحليل الراسي للقوائم المالية.

التحليل العامودي(الراسي)

باستخدام التحليل العامودي فانه يتم نسبة اي بند من بنود القوائم المالية الى بند اخر رئيسي من نفس القائمة, وذلك كي يتم الوصول الى دلات وتفسيرات ذات اهمية, كأن يتم معرفة الاهمية النسبية لكل بند من بنود القائمة و معرفة العلاقة بين العناصر والمجموعات الفرعية والكلية في القائمة.

التحليل العامودي (الراسي) لقائمة الدخل

عند استخدام التحليل العامودي لقائمة الدخل فيتم مثلا استخدام رقم صافي المبيعات كاساس ينسب اليه قيم البنود الاخرى كبند تكلفة المبيعات وبند المصروفات التشغيلية او بند مجمل الربح وصافي الربح وغيرها.

التحليل العامودي (الراسي) لقائمة المركز المالي:

عند استخدام التحليل العامودي لقائمة المركز المالي فيتم مثلا نسبة بند من بنود الاصول الى اجمالي الاصول او احدى بنود الاصول, وكذلك نسبة اي بند من بنود الخصوم الى اجمالي الخصوم او احدى بنود الخصوم وهكذا.

مثال
فيما يلي قائمة الدخل وقائمة المركز المالي لشركة الامل التجارية في 31/12/2016:
قائمة الدخل في 31/12/2016
المبلغالبيان
70000صافي المبيعات
40000(-) تكلفة المبيعات
30000مجمل الربح
المصاريف
10000مصاريف ادارية وعمومية متنوعة
5000مصاريف بيع وتسويق متنوعة
(15000)(-) مجموع المصاريف
15000صافي الربح
قائمة المركز المالي في 31/12/2016
المبلغالبيان
الاصول
الاصول المتداولة
5000النقدية
10000المدينون
20000البضاعة
35000مجموع الاصول المتداولة
9000الاصول الثابتة بالصافي
44000مجموع الاصول
الالتزامات وحقوق الملكية
الالتزامات قصيرة الاجل
9000دائنون
10000قروض قصيرة الاجل
19000مجموع الالتزامات قصيرة الاجل
حقوق الملكية
10000راس المال
15000الارباح المحتجزة
25000صافي حقوق الملكية
44000مجموع الالتزامات وحقوق الملكية

المطلوب:

  1. تحليل القوائم المالية باسلوب التحليل العامودي (الراسي).
  2. مصدر

طريقة الحل :


1 التحليل العامودي (الراسي) لقائمة الدخل:

سنقوم بقسمة كل بند من بنود القائمة على صافي المبيعات لاستخراج النسبة المئوية لكل بند.
قائمة الدخل في 31/12/2016
النسبة المئويةالمبلغالبيان
100%70000صافي المبيعات
57%40000(-) تكلفة المبيعات
43%30000مجمل الربح
المصاريف
14%10000مصاريف ادارية وعمومية متنوعة
7%5000مصاريف بيع وتسويق متنوعة
21%(15000)(-) مجموع المصاريف
21%15000صافي الربح

2 التحليل العامودي (الراسي) لقائمة المركز المالي:

سنقوم بقسمة كل بند من بنود جانب الاصول على مجموع الاصول, وقسمة كل بند من بنود جانب الخصوم على مجموع الخصوم.
قائمة المركز المالي في 31/12/2016
النسبة المئويةالمبلغالبيان
الاصول
الاصول المتداولة
11%5000النقدية
23%10000المدينون
45%20000البضاعة
80%35000مجموع الاصول المتداولة
20%9000الاصول الثابتة بالصافي
100%44000مجموع الاصول
الالتزامات وحقوق الملكية
الالتزامات قصيرة الاجل
20%9000دائنون
23%10000قروض قصيرة الاجل
43%19000مجموع الالتزامات قصيرة الاجل
حقوق الملكية
23%10000راس المال
34%15000الارباح المحتجزة
57%25000صافي حقوق الملكية
100%44000مجموع الالتزامات وحقوق الملكية