الطريقة المباشرة:
المتحصلات النقدية عن الأنشطة
التشغيلية = المبيعات + المدينين أول الفترة – المدينين آخر الفترة
– مدفوعات مقابل بضاعة = تكلفة البضاعة المباعة + المخزون آخر الفترة – المخزون أول
الفترة
– الدائنين آخر الفترة + الدائنين أول الفترة
– مدفوعات مقابل مصاريف = المصروفات التشغيلية – مصروف الاستهلاك
+ مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة – مصروفات مدفوعة مقدماً أول الفترة
+ مصروفات مستحقة أول الفترة – مصروفات مستحقة آخر الفترة
+ مصروفات مستحقة أول الفترة – مصروفات مستحقة آخر الفترة
=
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة
التشغيلية
الطريقة غير المباشرة:
صافي الدخل
+ مصروف الاستهلاك
+ المدينين أول الفترة – المدينين آخر
الفترة
+ المخزون أول الفترة – المخزون آخر الفترة
+ الدائنين آخر الفترة – الدائنين أول
الفترة
+ مصروفات مدفوعة مقدماً أول الفترة –
مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة
+ مصروفات
مستحقة آخر الفترة – مصروفات مستحقة أول الفترة
+ خسائر بيع أصول ثابتة – مكاسب بيع
أصول ثابتة
=
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة
التشغيلية
التدفقات النقدية من الأنشطة
الاستثمارية:
+ متحصلات بيع أصول ثابتة
+ متحصلات بيع استثمارات
– مدفوعات شراء أصول ثابتة
– مدفوعات شراء استثمارات
=
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة
الاستثمارية
التدفقات النقدية من الأنشطة
التمويلية:
+إصدار أسهم
+ إصدار سندات
+ بيع أسهم خزانة
+ الحصول على قروض
– توزيعات الأرباح المدفوعة نقداً
– سداد قروض
=
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة
التمويلية
